2017年4月自考05175《税收筹划》真题及答案

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。

税收筹划的主体是()。

A.税务机关

B.注册税务师

C.税务师事务所

D.纳税人

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选、少选或未选均无分。

各国之间的税收制度的差异主要有()。

A.税种的差异

B.税基的差异

C.税率的差异

D.税收优惠的差异

E.纳税人的差异

三、名词解释题(本大题共5小题，每小题4分，共20分

税负逆转筹划法

四、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分

简述价格优惠临界点的基本原理。

五、案例分析题(本大题共3小题，前两大题每题10分，最后一道12分。

(一)根据以下资料计算并回答：

甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事化妆品和扩肤护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球，扩大销量，该公司决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2015年，甲公司取得化妆品的销售额为800万元，护肤品的销售额为400万元，包装费销售收入为200万元，包装费的成本为150万元。(化妆品的消费税税率为30%，上述金额均不含税)

1.请计算甲公司2015年应纳消费税额。

2.2016年甲公司将化妆品和护肤品分开销售给乙商贸企业，由商贸企业进行包装再销售。2016年甲公司的各项销售数据与2015年相同，请计算2016年应纳消费税额。

3.请从税收的角度分析销售方案改变后是否对甲公司有利，为什么?

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